Cara menghitung PPh 21 karyawan per bulan

Pengertian

PPh 21 adalah pajak penghasilan atas gaji dan tunjangan karyawan. Pemberi kerja wajib memotongnya setiap bulan lalu menyetorkannya ke negara. Angka bulanan dihitung dari penghasilan setahun yang dikurangi biaya jabatan, iuran pensiun dan JHT karyawan, serta PTKP, lalu dikenai tarif progresif. Hasil kalkulator adalah perkiraan, dan bisa berbeda dari potongan yang tercatat di perusahaan.

Perhitungan mengikuti PMK 168/2023 untuk TER, PMK 101/PMK.010/2016 untuk PTKP, dan PMK 250/2008 untuk biaya jabatan. Kalkulator memakai metode tahunan. Tarif, PTKP, dan batas biaya jabatan bisa berubah, jadi cek ketentuan terbaru.

Rumus

Cara menghitung

1. Jumlahkan gaji pokok dan tunjangan tetap menjadi gaji bruto per bulan, lalu kalikan 12 untuk setahun.
2. Hitung biaya jabatan 5% dari bruto setahun, dengan batas Rp6.000.000 setahun.
3. Hitung iuran JHT 2% dan JP 1% per bulan, lalu kalikan 12. Untuk JP, pakai batas upah yang berlaku.
4. Kurangi bruto setahun dengan biaya jabatan dan iuran tadi, lalu kurangi PTKP sesuai status dan tanggungan.
5. Terapkan tarif progresif pada penghasilan kena pajak setahun, lalu bagi hasilnya dengan 12.

Contoh perhitungan

Gaji pokok Rp10.000.000 dan tunjangan tetap Rp1.000.000, status kawin, satu anak. Bruto Rp11.000.000 per bulan, atau Rp132.000.000 setahun. Biaya jabatan 5% dari Rp132.000.000 adalah Rp6.600.000, tetapi dibatasi menjadi Rp6.000.000. Iuran JHT dan JP setahun adalah (Rp220.000 + Rp105.474) × 12 = Rp3.905.688. Penghasilan neto Rp132.000.000 dikurangi Rp6.000.000 dikurangi Rp3.905.688 = Rp122.094.312. PTKP Rp63.000.000, sehingga penghasilan kena pajak Rp59.094.000. Pajak setahun 5% × Rp59.094.000 = Rp2.954.700, dan per bulan Rp2.954.700 / 12 = Rp246.225.

Kesalahan yang sering terjadi

• Memakai gaji bruto tanpa mengurangi biaya jabatan dan iuran pensiun. Akibatnya pajak terlihat lebih besar dari perkiraan yang benar.
• Mencampur metode tahunan di kalkulator dengan TER yang dipakai pemberi kerja. Potongan bulanan bisa berbeda, dan selisihnya diselesaikan pada masa pajak Desember.
• Lupa menambahkan bonus, THR, atau lembur yang dibayar di bulan itu. Penghasilan tidak tetap bisa membuat pajak bulan tersebut lebih besar.

Pertanyaan umum

Apakah PPh 21 dihitung dari gaji bersih?

Tidak. PPh 21 dihitung dari penghasilan bruto setelah pengurangan tertentu. Gaji bersih adalah hasil setelah PPh 21 dipotong.

Apa itu TER pada PPh 21?

TER adalah tarif efektif bulanan menurut PMK 168/2023 yang dipakai pemberi kerja untuk memotong pajak setiap bulan. Selisih di akhir tahun diselesaikan pada masa pajak Desember.

Apakah tanggungan anak selalu menambah PTKP?

Dalam kalkulator ini, tanggungan dihitung sampai maksimal tiga anak. Setiap anak menambah PTKP Rp4.500.000.